●百姓税负高不高？

目前中国宏观税负水平在合理区间内，但呈上升趋势

据财政部税政司分析，今年前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。主要是经济增长相应带动增值税、营业税、进口环节税收等较快增长；价格上涨带动以现价计算的相关税收增长；去年以来企业经济效益较好等因素，带动企业所得税收入增加较多；预算外资金纳入预算管理，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加等政策性因素，带动非税收入等大幅增长。

在采访中，一些人对记者表示了对财政收入快速增长的担心：经济增长带动财政收入增长很容易理解，但财政收入增长比经济增长快这么多，会不会增加百姓的税收负担？

从近年来税制改革和税收政策调整上看，"减税"一直是主基调。比如，2006年取消农业税，2008年内外资企业所得税统一，2009年增值税转型改革以及结构性减税措施等，都是减税的"大动作"，每一项减税政策的力度，都能为企业和居民每年减轻税负上千亿元。

相对而言，近几年国家出台的增税政策比较有限，除了适当扩大消费税的征税范围之外，资源税改革目前只涉及石油天然气和个别矿产品，房产税改革也正处于在个别城市试点阶段，对企业和居民的税负没有什么大的影响。

然而，也有专家认为，虽然近年来我国具体税收政策是以减税为主，但财政收入增长远高于GDP增长的现状，导致中国宏观税负水平上升较快。

宏观税负是指政府收入占GDP的比重。按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。按此统计范围，我国政府除纳入一般预算管理、可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入外，还包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。根据权威部门的数据，2010年我国GDP为40.12万亿元，上述四项财政收入加起来约为13.65万亿元，占GDP的比重达到34%左右。而2009年这一比重接近30%，2007年则不足25%。

根据IMF2007年的一项计算，工业化国家宏观税负的平均水平为45.3%，发展中国家的平均水平为35.5%。总体看，目前我国的宏观税负并不高，基本处于合理的区间内。但考虑到未来几年税制改革还有一些增税因素，比如资源税改革扩大资源品种，全国开征房产税等，我国财政收入仍可能保持快速增长势头，宏观税负水平还将会上升，这个问题应当引起足够的重视。

●减税力度大不大？

相关政策频出，企业和居民税负有望继续减轻

近期，一些税制改革大动作和减税政策紧锣密鼓、相继出台：

--修改后的新个人所得税法于9月1日起正式实施。新税法将工资薪金所得费用标准提高到3500元，并扩大了低档税率的适用范围。据测算，全国由此减少个人所得税收入1000亿元左右，广大工薪阶层税负明显减轻。

--10月12日，国务院常务会议决定提高小型微型企业增值税和营业税起征点；将小型微利减半征收企业所得税政策延长至２０１５年底并扩大范围；对金融机构向小微企业贷款合同3年内免征印花税；将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至２０１３年底。

--10月26日，国务院常务会议决定从明年１月１日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。

财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为，增值税扩围改革在上海的交通运输业和现代服务业试点，逐步替代营业税可以视为税制改革提速、结构性减税加快的一个信号。目前服务业缴纳的营业税中存在重复的弊端。用增值税来替代营业税是一个更佳的选择，有利于减轻服务业税负，促进第三产业的发展。同样，提高小微企业增值税和营业税起征点，延长小微企业减半征收企业所得税政策，将明显减轻小微企业的税负，增强盈利能力和发展后劲。

增值税扩围是"十二五"时期税制改革的"重头戏"。试点后，这项改革可能会由部分地区、部分行业推向全国和更多的行业，给相关行业和企业带来的好处将会更多，有利于降低产品和服务价格，提振消费，改善民生，促进经济发展方式转变。